PER : plafond de déduction 2026, calcul et simulation de l'économie d'impôt

Comment se calcule le plafond de déduction du PER ?

Pour un salarié, le plafond annuel est égal à 10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un minimum de 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) et un maximum de 10 % de huit PASS. Avec un PASS d'environ 47 100 €, cela donne un plancher d'environ 4 700 € et un plafond d'environ 37 700 € par an. Les cotisations déjà versées sur des dispositifs d'entreprise (abondement PER collectif, article 83) viennent en déduction de ce plafond.

Le plafond majoré des indépendants

Les travailleurs non salariés bénéficient d'un plafond plus élevé : 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de huit PASS) plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS. Un indépendant qui dégage 100 000 € de bénéfice peut ainsi déduire environ 18 000 € par an, contre 10 000 € pour un salarié au même revenu.

Cumuler les plafonds non utilisés des trois dernières années

Le plafond non consommé d'une année est reportable sur les trois années suivantes. Votre avis d'imposition indique, dans la rubrique « plafond épargne retraite », le montant disponible, qui additionne l'année en cours et les trois précédentes. Un contribuable qui n'a jamais versé peut donc déduire jusqu'à quatre années de plafond en une seule fois : idéal l'année d'un bonus, d'une prime de départ ou d'une plus-value.

Mutualiser les plafonds entre conjoints

Les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune peuvent utiliser le plafond de leur conjoint en cochant la case correspondante de la déclaration. Utile lorsqu'un conjoint a des revenus faibles (donc un plafond au minimum) et l'autre des revenus élevés.

Simulation : combien d'impôt économisez-vous ?

L'économie est égale au versement déductible multiplié par votre tranche marginale d'imposition, tant que le versement ne vous fait pas changer de tranche. Un versement de 6 000 € fait économiser 660 € à 11 %, 1 800 € à 30 %, 2 460 € à 41 % et 2 700 € à 45 %. Si le versement « à cheval » sur deux tranches, l'économie se calcule tranche par tranche. Notre simulateur sur la page gestion de patrimoine fait le calcul en quelques curseurs.

Faut-il toujours déduire ses versements ?

Non. Vous pouvez, versement par versement, renoncer à la déduction : le capital correspondant sera alors exonéré d'impôt à la sortie (seuls les gains sont taxés). C'est pertinent si vous êtes non imposable ou à 11 % cette année, ou si vous anticipez une tranche plus élevée à la retraite, ce qui est rare.

Ne versez pas plus que votre plafond disponible : l'excédent n'est pas déductible, mais reste bloqué jusqu'à la retraite. Vérifiez le montant sur votre dernier avis d'imposition avant un versement important en fin d'année.