Réduire ses impôts est légitime, mais aucun dispositif ne doit être choisi pour la seule carotte fiscale. Un investissement locatif mal situé, un fonds de capital-risque aux frais excessifs ou une opération Girardin mal montée peuvent coûter bien plus que l'économie d'impôt obtenue. La bonne approche consiste à partir de votre situation (revenus, tranche marginale, patrimoine, horizon, appétence au risque) puis à sélectionner le ou les leviers qui s'y prêtent.
Il faut aussi distinguer les mécanismes : la déduction (qui réduit le revenu imposable, donc d'autant plus efficace que votre tranche est élevée, comme le PER), la réduction d'impôt (qui diminue directement l'impôt dû, comme les FIP/FCPI ou les dons) et le crédit d'impôt (remboursé même si vous n'êtes pas imposable, comme l'emploi à domicile).
Les dispositifs de défiscalisation à connaître
Plan d'épargne retraite (PER)
Déduction des versements du revenu imposable, jusqu'à 10 % des revenus. Le dispositif le plus simple et le plus efficace pour les tranches à 30 % et plus, sans plafonnement des niches.
Déficit foncier
Les travaux de rénovation d'un bien loué nu sont déductibles des revenus fonciers et, jusqu'à 10 700 € par an, du revenu global (21 400 € pour certains travaux énergétiques). Puissant pour les propriétaires bailleurs.
Location meublée (LMNP)
L'amortissement du bien et du mobilier neutralise l'imposition des loyers pendant de longues années au régime réel. Ce n'est pas une réduction d'impôt mais une absence d'imposition des revenus locatifs.
Girardin industriel
Réduction d'impôt supérieure à l'apport (110 à 120 %) en finançant du matériel productif en outre-mer. Opération « one shot » à risque de requalification : à ne réaliser qu'avec un monteur solide et garanti.
FIP, FCPI, Sofica
Réduction d'impôt de 18 à 30 % de l'investissement dans des PME, l'innovation ou le cinéma, avec blocage de 5 à 10 ans et risque de perte en capital élevé. À réserver à une petite fraction du patrimoine.
Dons et emploi à domicile
Réduction de 66 à 75 % des dons aux associations ; crédit d'impôt de 50 % pour l'emploi d'un salarié à domicile. Simples et sans risque.
Monuments historiques, Malraux, Denormandie
Dispositifs immobiliers pour les très hauts revenus ou les projets patrimoniaux spécifiques, exigeant un accompagnement spécialisé.
Quel dispositif selon votre tranche d'imposition ?
À 11 % : privilégiez les crédits et réductions d'impôt simples (dons, emploi à domicile) et l'épargne non fiscalisée (PEA, assurance-vie) ; le PER est rarement pertinent. À 30 % : le PER devient très efficace, le LMNP et le déficit foncier sont intéressants pour les projets immobiliers. À 41 % et 45 % : combinaison PER au plafond, immobilier en déficit foncier ou nue-propriété, Girardin pour consommer le plafond majoré, puis réflexion sur la structuration (holding, démembrement, donation).
Le plafonnement des niches fiscales
La plupart des réductions et crédits d'impôt sont plafonnés à 10 000 € par an et par foyer (18 000 € en incluant Girardin outre-mer et Sofica). Le PER, le déficit foncier, le LMNP et les dons ne sont pas concernés par ce plafond, ce qui en fait les leviers privilégiés pour les contribuables qui l'ont déjà atteint.
Questions fréquentes
Oui, tant que vous utilisez les dispositifs prévus par la loi dans le respect de leurs conditions. L'optimisation fiscale est légale ; la fraude ou l'abus de droit (montage sans autre but que fiscal) ne l'est pas. Un conseiller immatriculé engage sa responsabilité sur les préconisations qu'il formule.
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